“過去，企業(yè)往往以事后補救方式應(yīng)對風險，這種做法無法應(yīng)對目前嚴峻合規(guī)形勢。合規(guī)是一種公司治理方式，融入企業(yè)的日常運營中，企業(yè)應(yīng)當建立合規(guī)團隊，開展合規(guī)風險識別和防控等工作。”在日前舉辦的自由貿(mào)易港法治體系建設(shè)論壇上，國浩上海合伙人劉杰表示，以全球視野來看，合規(guī)制度在一些國家已成為激勵機制，即將合規(guī)作為對涉嫌犯罪的企業(yè)予以寬大處理的依據(jù)。美國司法部《司法手冊》提出，檢察官在對企業(yè)展開調(diào)查、決定是否起訴、開展辯護交易談判或達成其他協(xié)議時，應(yīng)當將企業(yè)的合規(guī)體系納入考量范圍?！睹绹啃讨改稀方ㄗh，在計算單位犯罪應(yīng)處罰金時，應(yīng)當考慮在不當行為發(fā)生時，企業(yè)是否具備適當有效的合規(guī)體系。據(jù)悉，我國部分地區(qū)的檢察機關(guān)已有意向嘗試將建立合規(guī)制度納入單位犯罪的起訴考量因素中。
對于進出口企業(yè)而言，海關(guān)法律風險可謂無處不在。對風險認知不足，或者即使認識到風險也不采取措施進行預(yù)防規(guī)避，是造成大部分企業(yè)違規(guī)受罰、甚至承擔刑事責任的主要原因。劉杰舉例說，我國海關(guān)對不同信用等級的企業(yè)將適用不同的監(jiān)管標準，除了在原有的進出口貨物查驗率、報關(guān)單審核力度、辦理貨物通關(guān)手續(xù)方面差別監(jiān)管外，在擔保、稽查頻次等方面也有不同待遇。如果企業(yè)因違規(guī)行為導(dǎo)致信用級別下調(diào)，不僅會在查驗、金額、稽查頻次等方面受到海關(guān)的嚴格監(jiān)管，更可能會被列為失信企業(yè)，受到各部門的聯(lián)合懲戒，在行政許可審批、發(fā)起設(shè)立或參股金融機構(gòu)等方面受到限制。
海關(guān)開展稽查工作時，可以對被稽查人的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料和有關(guān)進出口貨物進行核查，監(jiān)督被稽查人進出口活動的真實性和合法性。劉杰提醒企業(yè)，關(guān)務(wù)合規(guī)不能全然與企業(yè)其他部門分割開來，進出口業(yè)務(wù)的開展與財務(wù)、物流等部門緊密相關(guān)，如果企業(yè)進行自檢時，頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，必將忽視部門間牽一發(fā)而動全身的連帶關(guān)系。
一是問卷調(diào)查。應(yīng)以企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)為出發(fā)點，以關(guān)務(wù)作業(yè)鏈條為主線，以設(shè)計問卷方式向企業(yè)員工了解各部門可能存在的問題，對風險進行初步了解；
二是書面單證審查。根據(jù)貨物、資金、單證的流轉(zhuǎn)流程，查閱倉儲記錄、財務(wù)賬冊、報關(guān)單證，仔細核對，確保“三流一致”。
三是風險調(diào)查評估表。根據(jù)企業(yè)的情況，對已發(fā)現(xiàn)和可能存在的風險點進一步細化分析，評估嚴重等級，以高、中、低三個檔次對風險級別進行劃分，更有利于公司管理人員明晰風險的輕重緩急，且可以促進全體企業(yè)員工提高警惕性，遵守企業(yè)規(guī)章，合規(guī)行事。
